Tratamiento de los fondos de inversión.

Una compañía puede invertir en fondos de inversión, los mismos a final de ejercicio pueden tener pérdidas o ganancias, el tratamiento contable para registrar esas pérdidas i ingresos es el siguiente.

Todo depende de la clasificación que le hayamos dado a estos activos financieros, así por ejemplo si los encuadramos dentro de Activos Financieros mantenidos para negociar, los cambios que se produzcan en su valor razonable se cargan directamente en la cuentas 763 y 663, respectivamente, según se trata de ingresos o pérdidas, es decir, de que haya aumentado o disminuido su valor razonable.

El mismo tratamiento se daría si ese fondo de inversión lo hubiéramos clasificado como Otros activos financieros a valor razonable, en este supuesto también registraríamos los cambios de valor directamente sobre la cuenta de pérdidas y ganancias, reconociendo el aumento o disminución del fondo de inversión, es decir, el valor de reembolso o razonable que nos corresponde.