Anular una provisión de cliente dudoso

Cuando hemos dotado una provisión porque entendemos que hay cierto riesgo de que el cliente no nos pague, habremos realizados el siguiente asiento contable:

DEBE
694 Pérdidas por deterioro de créditos comerciales
HABER
490 Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales

Y por otro lado, la reclasificación del saldo de cliente

DEBE
436 Clientes de dudoso cobro.
HABER
430 Cliente por operaciones comerciales.


Si finalmente el cliente nos paga, haremos en primer lugar el siguiente asiento

DEBE
572 Bancos.
HABER
436 Clientes de dudoso cobro.

Y habrá que contabilizar la anulación de la provisión ya que finalmente no fue utilizada, ya que cobramos el importe del crédito comercial. El asiento sería

DEBE
490 Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales
HABER
794 Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales

Diferencia inversión cuando es reparación

Algunas empresas tienen que cambiar parte de una maquinaria que lleva un ritmo de amortización determinado, por ejemplo la compra de una pieza que se estropea, en este caso, si el cambio de la pieza supone aumentar la vida útil de la empresa o su rendimiento estaríamos ante una inversión.

El importe en que hayamos incurrido tendremos que amortizarlo por el periodo restante de vida útil, ese sería el tratamiento contable correcto. El importe pagado en la pieza se incluirá como mayor inmovilizado y consecuentemente tendremos que amortizarlo anualmente.

En cambio, si la sustitución de la pieza no supone ni una mayor vida útil de la maquinaria o bien del inmovilizado tendríamos que contabilizarlo directamente en una cuenta de gasto, concretamente en la cuenta 622 Reparación y conservación.

Como contabilizar el IVA en la importación. DUA

El dua es un documento administrativo por el que se da cumplimiento a las formalidades aduaneras, en el que se consigna el tipo de mercancía que está siendo objeto de importación o exportación, así como su valor, en ese momento se suele liquidar el IVA.

Con este documento, se debe aplicar el principio del devengo y aplicar o devengar el IVA que nos cargue la aduana, hay que contabilizarlo por un lado como soportado y por otro, la deuda con la administración por el IVA que tenemos que liquidar.

En ese sentido la Administración Tributaría admite el IVA soportado con el documento DUA sin necesidad de haber hecho el pago.

Un saludo a tutti

Como se contabiliza la factura de un proveedor o acreedor extranjero.

Imaginemos una factura de USA que viene expresado en dolares americamos. Para contabilizarla debemos expresarla en euros. Para ello aplicamos el tipo de cambio vigente La factura recibida del proveedor americano, la debes contabilizar expresada en euros.

Debe: 6xx- Compras o gastos ( o lo que corresponda por la naturaleza de la compra)

Haber: 400 Proveedores ó 410 Acreedores

Posteriormente en el momento del pago de la factura, puede que aparezca una diferencia de cambio, que puede suponer un beneficio o pérdida, que repercute en el coste de la compra u operación.

Esa diferencia de cambio, según sea positiva o negativa se contabiliza en la cuenta 668, o 768 según corresponda

Un abrazo y espero q lo hayan comprendido, pueden plantearme cualquier duda