Operaciones con broker

Actualmente algunas empresa utilizan los servicios de broker especializados para comprar acciones o especular en mercados financieros, estos brokers tienen sus propias cuentas como si de un banco se tratará, la problemática contable que vamos a analizar, es si estas cuentas se pueden tratar como tesorería o hay que registrarlas en una cuenta especial.

Podría contabilizarlo como un asimilado a la cuenta 572 de Tesorería, es decir, como una cuenta corriente liquida a disposición de la empresa.

Otra opción que entendemos que es más prudente es registrarla en alguna cuenta del subgrupo 55 Otras cuentas no bancarias, por ejemplo abrir una cuenta con la numeración 554 y con la siguiente denominación “Cuentas no bancarias con broker”

Devolución de un pagaré

Cuando se produce la devolución de un pagaré se incurren en unos gastos. Puede que el cliente proceda al pago líquido del pagaré, si bien suele ser habitual que nos exija que por los gastos de devolución le emitamos una factura, esta factura que emitimos debe ir sin IVA repercutido.

Por ejemplo, nos devuelven un pagaré de 3.000 euros, generando unos gastos de devolución de 100 euros. Contabilizaríamos de la siguiente manera:

DEBE
3.000 (435) Clientes impagos por pagaré
100 (626) Comisiones bancarias

HABER
3.100 (572) Bancos

Por el cobro del pagaré y la facturación de los gastos de protesto se procede la siguiente manera:

DEBE
3.000 (572) Bancos
100 (430) Clientes por los gastos de protesto

HABER
3.000 (572) Clientes impagos por pagaré
100 (779) Ingresos extraordinarios

Se podría contabilizar la facturación con un abono en la cuenta 626, si bien, entendemos que es más correcto reflejarlo en la cuenta de ingresos extraordinarios, ya que se trata de un ingreso atípico.